德國移民生活指南，德國的稅收制度
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作為移居德國的外籍人士，了解新國家/地區(qū)現(xiàn)行的各種稅收措施非常重要，從所得稅稅率到公司稅和增值稅制度。
德國的稅收制度
在德國工作的德國公民和外籍人士需要為其收入納稅。聯(lián)邦中央稅務(wù)局在國家層面管理稅務(wù)系統(tǒng)，而數(shù)百個地區(qū)稅務(wù)局管理地方稅。
德國的稅收分為聯(lián)邦政府、州和市政當(dāng)局。德國的稅法原則載于其憲法。
2021年，德國取消了團(tuán)結(jié)附加稅，該稅在對許多工人的所得稅基礎(chǔ)上額外征收5.5%。德國政府表示，此舉將使96%的納稅人過得更好。
德國的聯(lián)邦和地方稅
德國聯(lián)邦政府制定國家稅收，如所得稅、關(guān)稅和出口稅以及增值稅。兩大稅種——所得稅和增值稅——的收入按配額在聯(lián)邦和各州之間分配。
房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅(RETT)在德國由州一級管理。各州也有能力對酒類和賭博類征稅。
市政當(dāng)局負(fù)責(zé)設(shè)定自己的房屋所有權(quán)稅水平，并為當(dāng)?shù)鼐频旰吐灭^的住宿設(shè)定稅率。
德國的商品和服務(wù)稅(VAT)
德國的增值稅適用于該國境內(nèi)銷售的大多數(shù)商品和服務(wù)。增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%，但某些商品（例如食品、書籍、報紙和文化活動）可享受7%的優(yōu)惠稅率。
由于COVID-19大流行，在2021年6月30日之前，餐廳和咖啡館也可以享受這種降低的價格。
歐盟境內(nèi)的交付、醫(yī)療服務(wù)、金融服務(wù)、保險和房地產(chǎn)在德國免征增值稅。
一個財政年度收入為17,500歐元（總額）的公司，或下一財政年度的收入可能超過50,000歐元的公司，必須繳納增值稅。
您可以獲得增值稅退稅嗎？
如果您居住在歐盟以外的地區(qū)，您或許可以退還在德國購買商品時支付的增值稅。
要退還增值稅，您必須從參與退稅計劃的零售商處購買商品。并非每家商店都參與，附屬商店會在門上貼上貼紙。
當(dāng)您支付物品時，您應(yīng)該向店主索要增值稅表格。然后，您需要使用您的個人信息填寫表格并附上原始收據(jù)。
您可以在歐盟委員會的完整指南中找到更多關(guān)于增值稅退稅門檻和如何索賠的細(xì)節(jié)。
誰必須在德國納稅？
如果您出于稅收目的被視為德國居民，則無論您是德國國民還是外籍人士，您都需要為您的全球收入繳納德國所得稅。
如果您在德國度過超過半個日歷年（183天）的時間，通常會被視為稅務(wù)居民。如果您不是稅務(wù)居民，您只需為您在德國境內(nèi)賺取的收入納稅。
德國的稅收減免
德國的所有工人都有權(quán)享受免稅津貼（2021年為9,744歐元）。每個人都必須為高于此門檻的任何收入繳納所得稅。
員工每年可獲得1,000歐元的商業(yè)扣除額。這些扣除可以包括往返工作的交通費(fèi)用和為工作目的購買設(shè)備等費(fèi)用。
托兒費(fèi)用（每個孩子每年最多4,000歐元）、教育費(fèi)用（最多30%的學(xué)費(fèi)）、慈善捐款（最多20%）和贍養(yǎng)費(fèi)（最多13,805歐元）也可扣除符合政府的標(biāo)準(zhǔn)。
2021年引入的新規(guī)定意味著在家工作的工人每個工作日最多可以申請5歐元的稅收減免（每年最多600歐元），以抵消在家工作的額外費(fèi)用。
作為德國政府應(yīng)對COVID-19刺激計劃的一部分，單親父母的稅收減免已提高至4,008歐元，至少到2021年6月為止。
德國針對外國人的稅收制度
外國居民必須支付與德國當(dāng)?shù)毓裣嗤亩惪睿珜τ谀切┰诘聡捌浔緡须p重征稅風(fēng)險的人有協(xié)議。德國與英國、美國、新西蘭和澳大利亞等國家簽訂了雙邊稅收協(xié)定。
一般來說，由于語言障礙和對該主題缺乏當(dāng)?shù)刂R，作為外籍人士在任何國家/地區(qū)報稅都具有挑戰(zhàn)性。但是，也有越來越多的外籍人士友好、講英語的在線平臺可以幫助您提交德國納稅申報表。這些包括：
德國的所得稅
如果您通過就業(yè)或自雇賺錢，則需要繳納所得稅。第一個9,744歐元是您的免稅津貼，因此您只需為高于此金額的收入納稅。
德國的所得稅稅率是累進(jìn)的，從14%開始，最高收入時升至45%。德國政府每年都會審查其稅收范圍。
如何在德國提交所得稅申報表
如果您受雇于德國的公司，除非您有其他來源的額外收入（例如，自由職業(yè)或財產(chǎn)），否則您無需提交納稅申報表。
德國的所得稅年度與日歷年同時進(jìn)行。2021年納稅申報的截止日期（2020年的申報）是2021年7月31日。
德國的個體經(jīng)營者所得稅
自雇工人必須每年提交納稅申報表。
如果您是個體經(jīng)營者，您將能夠享受與其他工人相同的9,744歐元津貼，以及額外的2,800歐元德國健康保險津貼。
您可以通過用您的稅單抵消與工作相關(guān)的支出來減少您的稅收。根據(jù)您的業(yè)務(wù)性質(zhì)，這可能包括與工作相關(guān)的旅行、文具和會計師服務(wù)等。
德國的財產(chǎn)和財富稅
財產(chǎn)所有權(quán)稅
德國的房主必須繳納不動產(chǎn)稅(Grundsteuer)，這是一項(xiàng)對所有房主強(qiáng)制征收的年度市政稅。您將支付的金額取決于您的財產(chǎn)價值和當(dāng)?shù)囟惵省?/p>
當(dāng)購買物業(yè)，你需要繳納房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅（RETT），其變化范圍為3.5％至房產(chǎn)購買價的6.5％，這取決于你買的家中的狀態(tài)。
出售和出租房產(chǎn)的稅收
當(dāng)您出售房屋時，如果您擁有該房屋的時間少于10年，則可能需要繳納資本利得稅。如果您只在該國居住幾年，這可能會使在德國購買房產(chǎn)的吸引力大大降低。
如果您出租房產(chǎn)，您需要就您在扣除可允許的扣除額后獲得的任何利潤繳納所得稅。該收入必須記錄在您的年度納稅申報表中。
儲蓄和投資稅
在德國，儲蓄和投資需繳稅。股息和利息收入按25%的統(tǒng)一稅率征稅。單身納稅人的年度投資者津貼為801歐元。
德國的遺產(chǎn)稅
整個德國的繼承稅率是一致的。它們適用于儲蓄、財產(chǎn)和其他有價值的資產(chǎn)。然而，一些津貼和豁免已經(jīng)到位。
您將支付多少遺產(chǎn)稅取決于您與死者的關(guān)系。配偶和子女等近親比遠(yuǎn)親有更高的免稅額。
德國的遺產(chǎn)稅系統(tǒng)設(shè)置了三類關(guān)系，然后根據(jù)繼承的金額確定所征收的稅款。
例如，配偶、孩子或?qū)O子不會為500,000歐元的遺產(chǎn)繳納任何稅，但兄弟姐妹、侄女或侄子將支付25%的稅率（在他們20,000歐元的免稅津貼之后）。
您可以在我們的德國遺產(chǎn)稅指南中了解更多信息并找到完整稅率。
德國的公司稅
在歐盟國家中，德國的總體公司稅率是最高的，綜合稅率略低于30%。
全國企業(yè)稅水平定為15%，當(dāng)?shù)厥姓?dāng)局在此基礎(chǔ)上征收額外的貿(mào)易稅。企業(yè)可以用一些稅收抵免和津貼來抵消他們的公司稅單，例如市政稅收抵免和研發(fā)信貸。
除公司稅外，公司可能還需要就出售業(yè)務(wù)資產(chǎn)、貿(mào)易稅和股息稅繳納資本利得稅。
德國進(jìn)出口稅
如果您從非歐盟國家/地區(qū)進(jìn)入德國，則需要遵守有關(guān)可以進(jìn)口哪些商品的規(guī)定。德國政府對某些進(jìn)口商品設(shè)置了限制，例如香煙、酒精、藥品和汽車燃料。
如果您超過旅行津貼，您必須支付進(jìn)口關(guān)稅。您可以在德國海關(guān)當(dāng)局(ZOLL)網(wǎng)站上了解您可能需要支付的費(fèi)用。
德國的避稅和逃稅
在德國逃稅可處以罰款或最高五年的監(jiān)禁。最嚴(yán)重的案件可處以最高10年的監(jiān)禁。
這成為2020年的一個主要話題，當(dāng)時兩名英國銀行家因從德國國家退稅超過4億歐元而被判有罪，這被稱為“cum-ex”丑聞。
這一丑聞導(dǎo)致德國政府提出新措施，以便更輕松地起訴歷史悠久的逃稅案件。
德國的稅務(wù)建議
在德國納稅可能很復(fù)雜，尤其是當(dāng)您仍在適應(yīng)該系統(tǒng)時。此處的信息提供了一般概述，但您應(yīng)該始終從專家那里獲得有關(guān)您個人稅務(wù)情況的專業(yè)建議。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)。
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